Учет в разрезе источников финансирования и статей классификации расходов (программам)

Общим моментом, относящимся ко всем разделам бухгалтерского учета, реализованным в конфигурации «Бухгалтерский учет для государственных предприятий Казахстана», является учет хозяйственных операций в разрезе источников финансирования и статьей классификации расходов (программам). Кроме того кассовые и фактические доходы и расходы могут учитываться в разрезе строк сметы финансирования.

Использование источника финансирования в качестве разделителя учета позволяет получить отдельный баланс по каждому источнику финансирования.

Использование программ в качестве субконто на счетах бухгалтерского учета позволяет получить развернутую информацию в разрезе статей классификации расходов как в стандартных, так и в специализированных отчетах.

В конфигурации присутствуют справочники: «Источники финансирования», «Программы», «Строки сметы». Доступ к ним осуществляется через меню — «Предприятие» — «Учет по программам и сметам расходов». Пользователь имеет возможность пополнять и редактировать справочники.

Во всех документах конфигурации, по которым формируются бухгалтерские проводки, присутствуют реквизиты: «Источник финансирования», «Программа». Все бухгалтерские проводки по документу осуществляются в рамках указанного в шапке документа источника финансирования. Если в документе присутствует табличная часть, то в проводку берется «программа» из табличной части; если табличной части нет, то из шапки документа. Программа должна соответствовать выбранному источнику финансирования.

Учет товаров, материалов и готовой продукции реализован согласно раздела 12 (Запасы) Национального Стандарта Финансовой Отчетности №2.

Складской учет: по складам может вестись количественный или количественно-суммовой учет. В первом случае оценка товаров и материалов для целей бухгалтерского и налогового учета не зависит от того, с какого склада они получены. Складской учет может быть отключен, если в нем нет необходимости. В этом случае субконто «Склады» на счетах материального учета отсутствует.

Учет ведется в разрезе источников финансирования. Учет ТМЗ в разрезе программ может быть включен или отключен.

Поддерживаются следующие способы оценки материально-производственных запасов при их выбытии:

• по средней себестоимости;
• по себестоимости первых по времени приобретения материально- производственных запасов (способ ФИФО).

Для поддержки способов оценки ФИФО на счетах учета материально-производственных запасов ведется партионный учет. Для разных видов товарно- производственных запасов, учитываемых на разных счетах, можно устанавливать разные способы оценки.
В программе «1С:Предприятие 8. Бухгалтерский учет для государственных предприятий Казахстана» регистрируются данные инвентаризации, которые автоматически сверяются с данными учета. На основании инвентаризации может отражаться оприходование выявленных излишков и списание недостач.

Реализован учет ГСМ в разрезе автомашин и водителей. Если в Справочнике «Склады» у склада включен признак «Автотранспорт», то становятся доступными реквизиты «Автотранспорт» и «Основной водитель». В бухгалтерском и оперативном учете этот склад выступает объектом аналитического учета (желательно, чтобы наименование такого склада соответствовало наименованию автомобиля). Возможно при покупке оприходовать ГСМ непосредственно на автомашину, указав соответствующий склад, производить перемещение ГСМ между автомашинами и между водителями, списывать ГСМ согласно норм расхода и пробега по путевому листу.
Формируется «Ведомость по учету ГСМ».

Автоматизирован учет операций поступления и реализации товаров и услуг. При продаже товаров выписываются счета на оплату, оформляются накладные и Счета-фактуры. Все торговые операции учитываются в разрезе договоров с покупателями и поставщиками. Для импортных товаров предусмотрен учет данных грузовой таможенной декларации.

Автоматизировано отражение возвратов товаров от покупателя и поставщику. Также возможно выполнить возврат услуг, в случае выставления дополнительной Счет-фактуры от поставщика, на неверно выставленные Счета-фактуры по услугам. В программе поддерживается использование нескольких типов цен, например: «оптовая», «мелкооптовая», «розничная», «закупочная» и т.п. Это упрощает отражение операций поступления и реализации.

Автоматизирован учет расчетов по родительской плате для предприятий детского дошкольного воспитания и детских образовательных предприятий, особенностью которых является массовое начисление сумм к оплате за предоставляемые услуги по определенному набору алгоритмов. На счетах бухгалтерского учета учет ведется в разрезе контрагентов, договоров и программ. Контрагентами могут выступать либо плательщики родительской платы, либо единый для всех детей контрагент. Оплата разносится посредством кассовых и банковских платежных документов. Расчеты по детям ведутся в регистрах оперативного учета в разрезе детей, групп детей, видов начислений.
Формируется «Ведомость по расчетам с родителями».

Учет ведется в разрезе источников финансирования и программ. Поддерживается ввод и печать платежных поручений, приходных и расходных кассовых ордеров. Автоматизированы операции по расчетам с поставщиками, покупателями и подотчетными лицами (включая перечисление денежных на банковские карты сотрудников или корпоративные банковские карты), внесение наличных на расчетный счет и получение наличных по денежному чеку, приобретение и продажа иностранной валюты.
При отражении операций по взаиморасчетам с поставщиками и покупателями суммы платежей автоматически разбиваются на аванс и оплату. На основании кассовых документов формируется кассовая книга установленного образца. Реализован механизм обмена информацией с программами типа «Клиент банка».

Учет расчетов с поставщиками и покупателями можно вести в тенге и иностранной валюте. Курсовые разницы по каждой операции рассчитываются автоматически. Расчеты с контрагентами можно вести в разрезе договоров и программ. При оформлении документов поступления и реализации можно использовать как общие цены для всех контрагентов, так и индивидуальные для конкретного договора.

Учет основных средств и нематериальных активов ведется в соответствии с разделами 16 (Основные средства) и 17 (Нематериальные активы, за исключением гудвилла) Национального Стандарта Финансовой Отчетности №2. Учет ведется в разрезе источников финансирования. Аналитический учет по программам может быть включен или отключен. Автоматизированы все основные операции по учету: поступление, принятие к учету, начисление амортизации, модернизация, передача, списание, инвентаризация, переоценка. Возможно распределение сумм начисленной амортизации за месяц между несколькими счетами или объектами аналитического учета. Для основных средств, использующихся сезонно, возможно применение графиков начисления амортизации.

Учет затрат по оказанию производственных услуг и учет затрат по выпуску готовой продукции ведется на раздельных счетах бухгалтерского учета. Затраты по оказанию производственных услуг в конце месяца закрываются по фактической себестоимости. Автоматизирован расчет себестоимости готовой продукции, выпускаемых основным и вспомогательным производством, учет переработки давальческого сырья, а также передача собственного сырья в переработку сторонней организации. В течение месяца учет выпущенной готовой продукции ведется по плановой себестоимости. В конце месяца рассчитывается фактическая себестоимость выпущенной продукции и оказанных услуг.

В конце месяца производится автоматическое распределение прямых производственных затрат.
Общехозяйственные расходы распределяются между стоимостью произведенной продукции и незавершенным производством.

• объем выпуска;
• плановая себестоимость;
• оплата труда;
• материальные затраты.

Учет затрат по оказанию производственных услуг и учет затрат по выпуску готовой продукции ведется на раздельных счетах бухгалтерского учета. Затраты по оказанию производственных услуг в конце месяца закрываются по фактической себестоимости. Автоматизирован расчет себестоимости готовой продукции, выпускаемых основным и вспомогательным производством, учет переработки давальческого сырья, а также передача собственного сырья в переработку сторонней организации. В течение месяца учет выпущенной готовой продукции ведется по плановой себестоимости. В конце месяца рассчитывается фактическая себестоимость выпущенной продукции и оказанных услуг.

Для организаций, являющихся плательщиками акциза, в конфигурации ведется учет операций по движению подакцизных товаров и материалов, автоматизировано формирование «Декларации по акцизу».

В «1С:Предприятие 8. Бухгалтерский учет для государственных предприятий Казахстана» ведется учет движения персонала, включая учет работников по основному месту работы и по совместительству, при этом внутреннее совместительство поддерживается опционально (то есть поддержку можно отключить, если на предприятии это не принято). Обеспечивается формирование регламентированных форм по трудовому законодательству.

В конфигурации автоматизированы следующие операции:

• начисление заработной платы работникам предприятия по различным формам оплаты труда с возможностью указать способ отражения в учете отдельно для каждого работника по каждому виду начисления;
• формирование резервов по вознаграждениям работникам;
• регистрация вычетов по ИПН на сумму страховых премий и погашения вознаграждений по жилищным займам;
• исчисление регламентированных законодательством налогов сборов и отчислений, облагаемой базой которых служит заработная плата работников организаций;
• ведение взаиморасчетов с работниками вплоть до выплаты зарплаты через кассу и перечисления зарплаты на карточные счета работников;
• депонирование заработной платы работников;
• перечисление в соответствующие органы налогов и отчислений с заработной платы работников;
• формирование соответствующих отчетов (налоговых и статистических).

При выполнении расчетов учитывается наличие на предприятии:

• пенсионеров;
• инвалидов;
• участников ВОВ и приравненных к ним лиц;
• иностранных специалистов.

Автоматизировано выполнение регламентных операций по бухгалтерском и налоговому учету в конце того или иного периода, в том числе начисление амортизации на основные средства и нематериальные активы, переоценка валюты, списание расходов будущих периодов, расчет фактической себестоимости выпущенной продукции и услуг, зачет авансовых платежей по налогам и сборам, закрытие подотчетных сумм, определение финансовых результатов и других.
В состав конфигурации «Бухгалтерский учет для государственных предприятий Казахстана» входит набор отчетов (справки — расчеты), отражающих расчеты, связанные с проведением регламентных операций по закрытию месяца: «Калькуляция себестоимости», «Распределение косвенных расходов», «Списание расходов будущих периодов» и другие.

В конфигурацию «Бухгалтерский учет для государственных предприятий Казахстана» включены обязательные (регламентированные) отчеты, предназначенные для представления собственникам организации и контролирующим государственным органам, включая формы бухгалтерской отчетности, налоговые декларации, налоговые регистры, отчеты для органов статистики и государственных фондов.
Регламентированные отчеты, для которых такая возможность предусмотрена нормативными документами, могут быть выгружены в электронном виде.
Также предусмотрена возможность формирования отчетов о доходах физических лиц, о расчетах связанных с такими доходами налогов и о перечислении в фонды обязательных пенсионных взносов.

• «Монитор бухгалтера» позволяет оперативно и в удобной форме получать данные по остаткам на расчетных счетах и в кассе, о суммах дебиторской и кредиторской задолженности, о сроках сдачи отчетности, а также о сроках уплаты налогов.
• «Календарь бухгалтера» заблаговременно оповещает о наступлении предусмотренных законодательством сроков уплаты налогов и представления отчетности.
• «Экспресс-проверка ведения учета» — средство, помогающее пользователю в любой момент времени получить как сводную, так и достаточно детальную информацию о состоянии данных его информационной базы, представляет собой набор проверок, сгруппированных по разделам учета. Каждая такая проверка контролирует отсутствие ошибок в данных информационной базы.

• полнотекстовый поиск данных — поиск произвольного текста по всем объектам конфигурации (документам, справочникам и т.д.);
• загрузка адресного классификатора;
• подготовка письма в отдел технической поддержки;
• автоматическая проверка и установка обновлений конфигурации «Бухгалтерский учет для государственных предприятий Казахстана» через Интернет.

Программа «1С:Предприятие 8. Бухгалтерский учет для государственных предприятий Казахстана» предоставляет пользователю набор стандартных отчетов, которые позволяют анализировать данные по остаткам, оборотам счетов бухгалтерского и налогового учета и по проводкам в самых различных разрезах. В их числе оборотно-сальдовая ведомость, шахматная ведомость, оборотно-сальдовая ведомость по счету, обороты счета, карточка счета, анализ счета, анализ субконто, обороты между субконто, карточка субконто, сводные проводки, отчет по проводкам, главная книга, диаграмма. Все вышеперечисленные отчеты имеют возможность отбора по выбранному источнику финансирования или по всем источникам.

• «Стартовый помощник» предназначен для ввода основных сведений, необходимых для начала работы с программой.
• «Панель функций» помогает начинающим пользователям осваивать программу быстрее, а опытным пользователям эффективнее выполнять ежедневные задачи. Основные разделы учета (Банк, Касса, Производство, Зарплата) представлены в виде схем работы и содержат визуальное представление последовательности операций.
• «Советы пользователям» для самостоятельного освоения программы: отражение в программе хозяйственных операций, оформление документов, заполнение справочников и формирование отчетов.
Подробнее в информационном сообщении № 12448.